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第10章（第1页）

92汇兑结算的程序

1办理汇款。

汇款人委托银行办理汇兑结算时，应填制汇兑凭证，采用邮寄划款的填制一式四联的信汇凭证，采用电报划款的填制一式三联的电汇凭证。

如需要注明“留行待缺、“现金”

或“不得转汇”

字样的，在有关栏目填写。

填好后，在第二联“汇款人签章”

处加盖预留银行印鉴，交开户银行办理划款手续。

银行经审核无误后将第一联回单盖章后退回汇款人，作为汇款人编制付款凭证、登记银行存款日记账的依据。

2办理进账或取款。

1在银行开立存款账户的收款人收到汇入银行转来的信汇凭证第四联收账通知，要认真核对凭证所填收款人是否为本单位，金额及汇款用途是否正确，确认此款为本单位应收取的款项后，根据收账通知及有关原始凭证编制收款凭证，出纳人员据以登记银行存款日记账。

采用电划结算方式的，收款人收到汇入银行的电划贷方补充报单第三联汇入行加盖转讫章代收账通知后，按汇入银行的通知办理转账。

2未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待缺的，在向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，在“收款人签盖章”

处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。

银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。

收款人需要转账支付的，应由原收款人向银行填制支票凭证，并由本人交验其身份证件办理转账，该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。

收款人在汇入地因故需办理转汇的，可以持取款通知和有关证件，请求汇入银行重新办理信、电汇手续，将款项汇往其他地方。

按照规定，转汇的收款人必须是原收款人，汇入银行办理转汇手续必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”

戳记。

汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”

字样的，汇入银行不予办理转汇。

3需要在汇入银行支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”

字样，收款人信汇凭证第四联取款通知或电划贷方补充报单三联，并携带有关身份证件到汇入银行取款。

汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。

未填明“现金”

字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。

3申请撤销和退汇手续。

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。

汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，办理撤销。

汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。

对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应备正式函件或本人身份证件连同信、电汇回单，向汇出银行申请退汇，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。

另外，汇兑结算应注意的事项为

汇款人办理异地汇款时，可根据款项汇入地点的远近和时间的要求，选择信汇或电汇结算方式。

填写汇款凭证时，要按照凭证各栏要求，详细填明汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项内容，并在第二联上加盖预留银行印鉴章。

根据结算规定，信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证，要认真地对凭证的内容进行审查，主要查凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致，汇款用途是否与本单位有关，汇入银行是否加盖了转讫印章。

在确认属于本单位款项但又用途不明的情况下，应及时与本单位有关部门联系，尽快查明款项用途，从而准确归属有关核算账户。

10托收承付

101托收承付及其适用范围

托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

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